Facebook Anställd Optioner Skatt

Bakom Facebooks skatteavgift En skatteförespråksgrupp säger att Facebook, som gjorde 1 miljard amerikanska vinst före skatt i fjol, kommer inte att betala någon amerikansk inkomstskatt för 2012. Skatteexperter säger att det eventuellt kan vara sant - och i så fall är det helt lagligt - - men den enda delen av berättelsen. I fråga är en betydande skatteavdrag från aktieoptioner som Facebook utfärdat till sina anställda. Optionsoptioner, som vanliga kontantlöner, är avdragsgilla för företag. Företagen kan använda dessa avdrag för att kompensera sina vinster och tillämpa dessa förluster till tidigare år också. Det är hur ett företag kan till och med vara berättigat till återbetalning på ett år när det tjänade pengar. Citizens for Tax Justice, förespråksgruppen, säger Facebook (FB) kommer att få en återbetalning på nästan 430 miljoner som ett resultat av dessa alternativ. Facebook sa i ett e-mail att företaget tror på att vi betalar vår rättvisa andel, och vi betalar vår rättvisa andel. Oberoende skatteexperter säger att CTJ inte är fel, exakt, men att gruppen inte berättar hela historien. De säger att CTJ blandar ihop skattelagstiftningen och företagens redovisningsprinciper, som ibland följer olika uppsättningar regler. CTJ pratar om äpplen och apelsiner. genom att blanda upp två uppsättningar regler, det är lätt att ge vilseledande information, säger Stan Pollock, en San Francisco CPA som specialiserar sig på aktieoptionsplanering. Ett företag kan till exempel korrekt följa redovisningsregler som visar inverkan på inkomsterna av aktieoptioner, men IRS kräver olika regler för beräkningen av skatteräkningen. Faktum är att företag kan vara lönsamma på bokföringsbasis och vara olönsamma för skattemässiga ändamål - och båda är korrekta enligt de olika reglerna. Vad kontrollen Facebook eller något företag ger till eller tar emot från IRS, sa Pollock det är en annan svampig fråga. Skatteavkastningen är privat, sade Pollock. Företagen ger siffror i sina finansiella rapporter som inte nödvändigtvis är de sanna skattesatserna för IRS. Är Facebook trötthet riktigt En annan expert påpekade att även om Facebook får en inkomstskatt återbetalning, betyder det inte att skatteintäkterna helt enkelt går förlorade. Anställda som betalar i sina optioner betalar skatter på dem, ofta till högre priser än vad ett företag skulle betala. Vissa människor har svårt att erkänna båda sidor av det, säger Dan Morris, en senior partner hos San Jose CPA-företaget Morris och DAngelo. När Facebook tar ett avdrag räknas en person som inkomst. Amerikanska skattebetalare fick absolut inte axeln här. Ännu är aktieavdragsavdrag fortfarande kontroversiella - särskilt för nya offentliga företag som Facebook. När ett företag emitterar ett optionsoption ger det en anställd rätt att köpa aktier i framtiden till dagens verkliga värde. Bolaget står för det värdet på sina böcker när optionen utfärdas, men det kan inte ta avdragsavdrag tills arbetstagaren utövar sin möjlighet - ibland år senare. Dessutom är det inte lätt att bestämma det verkliga värdet på lager för ett företag som ännu inte är offentligt. Du kan lika väl ha en kristallkula och någon med ett sjal över huvudet tar en gissning, sa Morris. CTJs rapport hävdar att eftersom företagen normalt sänker de uppskattade värdena, slutar de vanligtvis med större skatteavdrag. Advocacy gruppen är inte den enda gruppen som gör en stink om denna skattebestämmelse. Sen. Carl Levin (D-Mich.) Har föreslagit lagstiftning som skulle kräva att företagen ska ta avdraget när alternativen ges. CNNMoney (New York) Första publicerad 22 februari 2013: 7:12 ETFacebook-anställda står inför 4 miljarder skattbit Facebook-medarbetare med rika aktieinsatser kommer att möta flera miljarder dollarskatträkningar efter Facebooks IPO - även om de inte säljer en enda dela med sig. NEW YORK (CNNMoney) - Facebook grundaren Mark Zuckerberg är inte den enda som samlar miljarder från Facebooks första offentliga erbjudande: Uncle Sam och Kalifornien är också redo att tjäna pengar i stort. Skattekolleger tar en jättebit ut ur pappersmiljön som tusentals Facebook-anställda snart kommer att vinna. Den genomsnittliga skattesatsen: 1,1 miljoner per anställd. Det är en mycket grov uppskattning, baserad på Facebooks lista över drygt 3300 anställda och den senaste informationen om att den planerar att avsätta en ögonblicks 4 miljarder för att täcka skatteräkningar i år. För många anställda kommer skatterna att konsumera omkring 45 av deras plötsliga välstånd, sa Facebook i sin senaste reglering. Det är en skatteklapp som experter säger är oöverträffad både i sin tid och i sin skala. Citat är nästan oerhört för att alla dessa skatter ska betalas på en gång, säger citat Sam Hamadeh, en advokat och grundaren av privata företagsforskningsföretaget PrivCo. Tekniska företag, även de som ännu inte är offentliga, belönar traditionellt sina anställda med aktiebidrag eller optioner som väger över tiden. Det betyder att anställda gradvis kommer in i sin förmögenhet, på ett förskjutet schema. Men Facebook pionierade en ny form av medarbetaraktier med kvoträttsbestämda aktieenheter (RSU) som inte blir aktuella aktier förrän det är en kvotlikviditetshändelse - i det här fallet företagets IPO. Facebooks mål var att hålla sig under en laglig gräns för hur många aktieägare ett företag kan ha innan det krävs för att offentliggöra sina finansiella resultat. Taktiken fungerade. Men de nya aktieenheterna har skapat en ovanlig bieffekt: Tusentals nuvarande och tidigare Facebook-anställda kommer att få sina aktier att väga i ett tätt fönster, ungefär fem till sex månader efter Facebooks IPO. Under den månadersperioden planerar Facebook att emittera cirka 277 miljoner aktier för att lösa sina RSU-förpliktelser. Om Facebooks aktier vid den tidpunkten handlar om 35 - högsta punkten i det föreslagna IPO-priset - kommer stock bonanza att vara värd cirka 9,7 miljarder kronor. Facebooks tidigaste anställda kommer att få det största aktieavkastningen. Ett typiskt paket för en programvaruingenjör som gick med i företaget i slutet av 2009 inkluderade cirka 10 000 RSU, enligt en diskussionsgänga om Silicon Valley Chatter Nexus Quora. Tack vare en 5-till-1-aktiesplit i slutet av 2010 skulle den ingenjören nu inneha en markör för 50 000 aktier, värd 1,8 miljoner i den höga delen av Facebooks-sortimentet. Heres kicker: IRS skatter RSU som vanlig inkomst på deras fulla marknadsvärde när de väger. Logiken är, quote, kompanysna ger dig värdefullt lager. Det är en del av din vanliga ersättning, och du borde betala skatt på den när du får aktierna, inte när du säljer dem. Det betyder att Facebook-anställda kommer att skylla federala och statliga skatter i år på sin fulla nedfall, även om de väljer att hänga vidare till de flesta av sina aktier. Med vissa aktieoptioner finns det mycket planering du kan göra runt skatt - utöva några, håll lite, sprid ut tidpunkten, säger Ray Thornson, en San Francisco-baserad verkställande direktör för skatteföretaget WTAS. med RSUs, det finns absolut inget som du kan göra åt det. quot Som de flesta företag som utfärdar RSU, hanterar Facebook skattelogistik för sina anställda. Den planerar att hålla tillbaka en stor del av sina anställda - 122 miljoner - och sälja dem på den öppna marknaden för att täcka skattesatsen. Så om en Facebook-anställd är inställd på att ta emot 10 000 aktier och faller i 45 skattefästen (inklusive både statliga och federala avgifter), kommer medarbetaren faktiskt att få 5.500 aktier och Facebook kommer att sälja bort de andra 4.500. Facebooks senaste uppskattning på anställdas totala skatteskuld är 4 miljarder, men den siffran kommer lätt att stiga om Facebooks aktiekurs i mitten av 30 eller högre. Cash-starved California, som har en topp personlig inkomstskatt på 10,3, kommer att få en dramatisk hiss när Facebook-anställda kommer in i eget kapital. En preliminär analys av Californias lagstiftande analytiker kontor uppskattar staterna Facebook-relaterade personliga inkomstskatt intäkter för det kommande räkenskapsåret (som börjar 1 juli) på 1,5 miljarder - nästan 3 av Californias totala personliga inkomstskatt haul för året. Förbättra nästan hälften av dina pappersvinster för att betala skatt - även om du inte säljer en enda av dina återstående aktier - kan det vara smärtsamt, men de flesta Silicon Valley-anställda som håller RSU-konsulter rådgör med rådgivare om dem i förväg och arent förvånad över Processen när de väger, säger Thornson, som räknar flera Facebook-anställda bland sina kunder. Det är en fråga för ett växande antal teknikarbetare. Begränsat aktieutbyte ersätter aktieoptioner som industris eget kapitalvaluta, enligt flera Bay Area finansiella planerare. För att starta försök att stanna privat gör flexibiliteten att använda dem för att fördröja en börsintroduktion göra dem särskilt attraktiva. Quote att hantera dem med flera Twitter-personer, säger Stan Pollock, San Francisco-revisor. quotTheyre blir allt vanligare. quotMånga av de högprofilerade IPO: erna har de senaste åren (Zynga, Facebook, Groupon, LinkedIn) ifrågasatt om det skatteavdrag som företagen mottar är motiverat när företagen har en inkomst före skatt . Facebook är ett utmärkt exempel. Före skatt lyckades de svänga till vinst. Efter inkomstskatt ska de få cirka 500 miljoner återbetalningar. Det finns ett par skäl till denna situation: Netto rörelseminskning framåt Netto rörelseminskning (inte föremål för detta blogginlägg) inträffar när ett företag har en förlust under tidigare år. Skatteverket tillåter denna förlust att kompenseras mot framtida vinster under en viss tidsperiod. Equity Compensation Skattedragning Skattelagen tillåter ett bolag att dra av det verkliga värdet av utnyttjade optioner. Detta har blivit ett omstridigt problem. Senator Carl Levin (DMI) har föreslagit en proposition som skulle eliminera skatteavdrag för utnyttjade optioner. Denna blogginlägg kommer att fokusera på argumenten kring debatten om avdrag för utövade icke-kvalificerade personaloptionsoptioner (ESO). Bokförd redovisningskostnad mot inkomstskattkostnad Enligt FASB ASC 718 bestäms ersättningsutgifter för personaloptioner genom att uppnå ett verkligt värde på optionen och kostnadsföra det verkliga värdet under den föreskrivna serviceperioden. FASB kräver inte att en specifik optionsmodell utnyttjas, men modellen måste innehålla åtminstone den underliggande aktiekursen, lösenpriset, den förväntade terminen, den förväntade volatiliteten, riskfri ränta och förväntad utdelning. Ersättningen för ersättning för eget kapital kommer att vara det verkliga värdet av optionen multiplicerat med antalet beviljade optioner. Det finns några andra beräkningar inblandade, såsom uppskattning av förverkningar. Vi kommer inte att vara med beräknade förverkningar i samband med denna blogginlägg. Den faktiska skattepliktiga kostnaden när de icke-kvalificerade personaloptionerna utnyttjas är spridningen mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet på aktien på lösendagen. Om den skattepliktiga kostnaden vid tidpunkten för övningen är större än det verkliga värdet av den personaloptionsoption som kostnadsfördes vid tilldelningsdagen för GAAP-ändamål skulle företaget uppnå den uppskjutna skattefordran och uppskjuten skatteförmån. Detta skulle resultera i en annorlunda inkomstminskningslängdenummer i bokslutet jämfört med deras federala inkomstskatteavkastning. Vad senator Carl Levin föreslår Börja i 2011 föreslog senator Carl Levin att sluta alltför stora företagsavdrag för aktieoptionslagen. Lagen, som återinförts 2012 och 2013, skulle kräva att företagen bokar en inkomstskatt som inte skulle vara större än kompensationsutgiften (verkligt värde på optionerna vid tilldelningsdatumet). Han uppgav ett exempel där Facebook-VD Mark Zuckerberg hade optioner på Facebook-lager som kostnadsfördes på .06 per aktie under de föregående budgetåren. När Facebook-aktien gick offentligt handlas börsen i ett intervall från 42,00 till de låga 20-talet. För närvarande (enligt detta skrivande) handlar Facebook på 27,13 per aktie. Senator Levin föreslår att istället för skillnaden mellan 27,13 och 0,06 per aktie (27,07) tas ut på Facebooks 2013-avkastning, bör Facebook endast kunna bekosta 0,06 per aktie. Fördelar och nackdelar med Levin-förslaget Fördelarna med att kräva att offentliga företag som Facebook ska bekosta det verkliga värdet vid tidpunkten för beviljandet skulle öka skatteintäkterna till Förenta staternas federala regering, statsregeringar och lokala regeringar. Supporters av detta förslag påpekar att de offentliga företagen inte borde kunna hävda en stor skillnad (27,07 per aktie) inkomstskatt jämfört med GAAP bokkostnad (.06 per aktie). Supporters säger att detta skulle ge ytterligare 25 miljarder i skatteintäkter under de kommande tio åren. Nackdelarna är följande: Många tekniska företag, inklusive Facebook, ger aktieoptioner och aktiekompensation som ett sätt att locka begåvade medarbetare att arbeta för ett startföretag. Vuxna företag utnyttjar ersättning för eget kapital för att behålla anställda från att vara defekta för konkurrenter och anpassa sig till medarbetarnas intressen med aktieägarnas intressen. Motståndare till ändringen av skattelagstiftningen skulle också påpeka att när en anställd utövar ett icke kvalificerat personaloptionsoption betalar de individuella vanliga inkomstskatter (så hög som 39,6) på spridningen mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet av personaloptionerna. Också ny 2013 är den extra Medicare-skatt på 3,8 om en individs modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) är över 200 000 (250 000 för gifta arkivering gemensamt). Vanlig inkomst såsom icke-kvalificerad aktieoptionsutövning är också föremål för sociala avgifter, Medicare Skatter och federala arbetslöshetskatter. Detta, enligt många skatteexperter, skulle utgöra en annan form av företags dubbelbeskattning, som liknar beskattningen av vanliga utdelningar. Det finns en stor debatt om beskattningen av icke-kvalificerade personaloptioner. Detta har blivit en viktig fråga inom ramen för den övergripande ramen för inkomstskattereformen. Anställningsoptionsbeskattning är inte ett problem som kan förklaras med ljudbett. Ämnet måste förklaras korrekt så att alla berörda parter förstår de potentiella konsekvenserna av ett förslag. Trots att det finns fördelar för båda argumenten om att reformera företagsbeskattningen av personaloptioner krävs en uppmätt strategi för att företagen ska kunna fortsätta locka nyckelpersoner och behålla nyckelpersoner. Relaterade inlägg Inga relaterade inlägg hittades Din kompletta guide till personaloptioner och skatterapporteringsformulär Arbetsgivare kompenserar ofta anställda med andra förmåner än en lönekontroll. Aktieoptioner och köpoptionsplaner blir alltmer populära. Här är några av de vanligaste personaloptionerna och planerna och de nödvändiga skatterapporteringsformulären, för att göra skattetiden mindre stressande. Personaloptioner och planer Personalpopulation Planer (ESPP) Detta frivilliga program, som tillhandahålls genom din arbetsgivare, låter dig göra lönebidrag för att användas för att köpa företagslager med rabatt. Rabatten kan vara upp till 15 lägre än marknadspriset. I allmänhet finns det en erbjudandeperiod där medarbetaren kan göra bidrag för detta program. Börskursens marknadspris bestäms då på inköpsdatumet, då anställdas avgifter används för att köpa aktier till rabatterat pris på de anställdas räkning. Baserat på hur länge medarbetaren innehar aktierna betraktas rabatten som vanligt inkomst och ingår i formulär W-2 av arbetsgivaren (icke-kvalificerande ställning) eller anses vara vinstinkomst och redovisas vid tidpunkten för försäljningen (kvalificerad ställning). För icke-kvalificerade befattningar. Din justerade kostnadsbas är ersättningsinkomsten som rapporterats på Form W-2 plus din anskaffningskostnad. För kvalificerade positioner. Din kostnadsbas är helt enkelt anskaffningskostnaden så att rabatten mottas redovisas som en realisationsvinst istället för vanlig inkomst. Begränsade andelar (RSU) Dessa andelar tilldelas en anställd som en kompensationsform. Arbetstagaren får inte beståndet vid tidpunkten för tilldelningen, men har en särskild uppgörelsesplan som beskriver när arbetstagaren kommer att ta emot beståndet. Vid den tid då aktievästarna mottar den anställde enheterna och det verkliga marknadsvärdet (FMV) av det lager som mottogs den dagen anses vara inkomst. Beroende på arbetsgivarens plan kan du välja att betala skatt på inkomst vid tidpunkten för aktieutdelningen, vid tidpunkten för aktieväst eller vid västdatum. Beloppet rapporterades till dig som inkomster på Form W-2 av din arbetsgivare vid den tid då aktievästarna blir din justerade kostnadsbas i dessa aktier. Incentive Stock Options (ISO) Kraven på ISO-enheter är strängare och ger en mer gynnsam skattbehandling. ISO-enheter måste hållas i minst ett år efter det att optionerna utövas. Dessutom kan du inte sälja aktierna förrän minst två år efter att optionerna tilldelats dig. Av dessa skäl beskattas eventuell rabatt som du erhåller genom att köpa dessa optioner som en långsiktig realisationsvinst. vilket ger en lägre skattesats än ordinarie inkomst. Nonqualified Stock Options (NSO) Medan ISO-enheter är mer restriktiva, är NSO-enheter mer generella. Dessa optionsrätter genererar ordinarie inkomst och en kapitalvinst. När dessa alternativ beviljas beviljas de till ett förutbestämt pris. Detta gör att arbetstagaren kan utnyttja dessa alternativ till det priset oavsett lagersumman på det datum som optionen utövas. Vid optionsutnyttjande har arbetstagaren ordinarie inkomst för skillnaden mellan det pris de betalar (bidragspris) och det verkliga marknadsvärdet (FMV) vid det datum då de köpte aktien (lösenpris). Om du har ersättningsinkomst från din arbetsgivare under innevarande år ingår denna inkomst på Form W-2 i ruta 1. Om du sålde några aktier för att täcka skatter ingår denna information även på Form W-2. Du bör granska lådorna 12 och 14, eftersom det kommer att förklara eventuella inkomster som ingår i formuläret W-2 i samband med dina personaloptioner. Form 1099-B Du kommer att få ett formulär 1099-B under det år du säljer aktierna. Formuläret rapporterar eventuell realisationsvinst eller förlust som härrör från transaktionen på din avkastning. Du bör granska dina investeringsposter för att verifiera kostnadsbasbeloppet på Form 1099-B. Kostnadsbasen på din Form 1099-B är baserad på information som är tillgänglig för din mäklare. Om informationen är ofullständig kan ditt kostnadsbasbelopp vara felaktigt. Om ditt kostnadsbasbelopp på Form 1099-B inte överensstämmer med din justerade kostnadsbas baserat på dina poster, ange en justeringskod B i TaxACT. På samma sätt inkluderar din formulär W-2 sannolikt inte din kostnadsbas på Form 1099-B, så du vill ange ett justeringsbelopp med kod B. Om din Form 1099-B saknar ett kostnadsbasbelopp måste du fortfarande beräkna och rapportera Din kostnadsgrund för din avkastning. Form 3921 utfärdas för incitamentsprogramoptioner under det år de överförs till arbetstagaren. Denna blankett innehåller nödvändig information för att korrekt rapportera försäljningen av dessa enheter när du bestämmer dig för att sälja dem i framtiden. Även om du inte behöver ange information från Form 3921 till din avkastning under det år då du får formuläret, borde du spara formuläret med dina investeringsposter. Form 3922 utfärdas för personaloptioner som du köpt, men säljer inte. Eftersom du inte har sålt beståndet har behållningsperiodens krav inte fastställts. Därför inkluderar arbetsgivaren inte ersättningsinkomst på din blankett W-2 som vanlig inkomst. Formular 3922 utfärdas till dig för framtida användning när du säljer enheterna och behöver rapportera inkomsten på din avkastning. Gilla Form 3921, spara Form 3922s med dina investeringsposter. TaxAct gör att du förbereder och lämnar in dina skatter snabbt, enkelt och prisvärt så att du får ditt maximala bidrag. Det är den bästa affären i skatt. Börja gratis nu eller logga in på ditt TaxAct-konto. Tack för informationen som jag har en fråga8230 min skattekonom har vann8217t filen min 2014-skatter utan formulär 3921. Min företagare8217s revisor har aldrig arkiverat eller distribuerat någon av dessa blanketter och verkar inte tro att de är nödvändiga. Jag utnyttjade mina alternativ 2014 och sålde 2015. Jag har förlängning på mina skatter till oktober men8230 borde jag fortsätta insistera på att få min 3921 Är det nödvändigt att de ger det till mig Tack för din hjälp Tala om dig Avbryt svara